Estado de flujos de efectivo
Es el estado financiero que muestra cómo entró y salió el efectivo y sus equivalentes durante el periodo, clasificado en tres tipos de actividades: operación, inversión y financiación. Las actividades de operación corresponden al giro normal del negocio; las de inversión, a la compra o venta de activos de largo plazo; y las de financiación, a aportes, préstamos y dividendos. Existen dos métodos para presentar la sección de operación: el directo (mostrando cobros y pagos brutos) y el indirecto (partiendo del resultado y ajustando partidas que no son efectivo, como la depreciación). Es el único estado que no se prepara sobre la base de causación, sino que reporta movimientos de efectivo.
Ejemplo: Una empresa de Cali reporta en operación un recaudo de clientes por $400 millones, en inversión la compra de maquinaria por $120 millones y en financiación un préstamo bancario por $90 millones, cerrando con un aumento neto de efectivo de $30 millones.