Diferencia temporaria
Es la diferencia que existe entre el valor contable de un activo o pasivo y su base fiscal, y que se revertirá en periodos futuros afectando el impuesto a pagar. Pueden ser imponibles, cuando generan más impuesto a futuro (dan lugar a un pasivo por impuesto diferido), o deducibles, cuando reducen el impuesto futuro (dan lugar a un activo por impuesto diferido). Son 'temporarias' porque con el tiempo se igualan y desaparecen, a diferencia de las diferencias permanentes que nunca se revierten. Son la base para calcular el impuesto diferido de la NIC 12.
Ejemplo: una provisión contable de $15.000.000 que la DIAN solo aceptará como deducción cuando se pague genera una diferencia temporaria deducible y un activo por impuesto diferido de $5.250.000 al 35%.