Impuesto diferido
Es el impuesto sobre la renta que la empresa pagará o ahorrará en el futuro como consecuencia de las diferencias temporarias entre el valor contable y la base fiscal de sus activos y pasivos. Permite que el gasto por impuestos del periodo refleje no solo lo que se paga hoy, sino también los efectos fiscales que se materializarán más adelante. El pasivo por impuesto diferido representa impuestos que se pagarán a futuro; el activo por impuesto diferido, ahorros tributarios futuros, incluidas pérdidas fiscales por compensar. Se mide aplicando la tarifa que se espera esté vigente cuando la diferencia se revierta.
Ejemplo: una empresa con diferencias temporarias imponibles de $40.000.000 reconoce un pasivo por impuesto diferido de $14.000.000 aplicando la tarifa del 35%.